Коммерческое предложение с НДС и без НДС: как считать и показывать цену

Три способа показать цену

Самая частая причина вопросов к коммерческому предложению - неясно, с НДС цена или без. Есть три способа сказать это однозначно.

Способ	Как выглядит	Кому подходит
Цена без НДС, налог отдельно	Сумма 38 986,00; НДС 22%: 8 576,92; итого 47 562,92	Покупателю, который принимает НДС к вычету и сверяет по строкам
Цена с НДС	Итого 47 562,92 с НДС 22%	Розничному или небольшому покупателю: одна сумма без арифметики
Цена с пометкой «в том числе НДС»	Итого 47 562,92, в том числе НДС 22%: 8 576,92	Сложным случаям: сумма одна, налог виден

Лучше всего работает третий вариант: клиент видит и общую цену, и сумму налога. Первый хорош там, где покупатель сверяет таблицу с карточкой номенклатуры в своей учётной системе. Второй самый короткий, но вызывает больше всего вопросов: «а налог где?».

Если вы не плательщик НДС, строка выглядит иначе: «Цены указаны в рублях, НДС не облагается». В этом случае арифметика проста, и дальше можно читать только про скидки и копейки.

Три формулы, которых достаточно

Пусть ставка НДС равна 22% (то есть 0,22). Всё остальное выводится из трёх формул. Мы даём их в виде, который можно вставить в таблицу.

Цена с НДС = цена без НДС × (1 + 0,22) = цена без НДС × 1,22 Цена без НДС = цена с НДС / 1,22 НДС внутри цены с налогом = цена с НДС × 0,22 / 1,22

Последняя формула - самый частый источник ошибок. Взять 22% от цены с НДС неправильно: налог уже входит в эту цену, и его доля меньше. На цене 12 200 рублей правильный налог составляет 12 200 × 0,22 / 1,22 = 2 200 рублей, а «22% от 12 200» даёт 2 684 рубля, то есть на 484 рубля больше. Клиент, проверяющий вас калькулятором, заметит расхождение.

Для льготной ставки 10% формулы те же с заменой 0,22 на 0,10, а 1,22 на 1,10. Если у вас несколько ставок в одном предложении (например, продукты по 10% и упаковка по 22%), считайте налог по каждой ставке отдельно и показывайте отдельной строкой под таблицей.

Сквозной пример на трёх позициях

Возьмём условное предложение на три позиции. Цены указаны без НДС, ставка 22%.

Позиция	Количество	Цена за единицу	Сумма без НДС	НДС 22%	Сумма с НДС
Лента упаковочная	120	84,50	10 140,00	2 230,80	12 370,80
Стретч-плёнка	40	312,40	12 496,00	2 749,12	15 245,12
Короб 600x400	15	1 090,00	16 350,00	3 597,00	19 947,00
Итого			38 986,00	8 576,92	47 562,92

Здесь НДС по строкам и НДС от общей суммы совпали: 8 576,92. Так бывает, когда цены без НДС заданы в копейках, а ставка круглая. Позже мы покажем случай, где они расходятся.

Из чего состоит итог 47 562,92 ₽

Пример расчёта: три позиции, ставка НДС 22%

• Сумма без НДС38 986,00 ₽
• НДС 22%8 576,92 ₽

Пример расчёта авторов; названия товаров и цены условные. Итог = сумма без НДС × 1,22.

Проверьте таблицу на себе: 38 986,00 × 0,22 = 8 576,92, а 38 986,00 + 8 576,92 = 47 562,92. Если ваша таблица в предложении показывает такой же порядок, клиент без труда проверит её калькулятором.

Порядок расчёта одной строки

Чтобы итог не плавал, договоритесь с самими собой (и со своей бухгалтерией) о порядке. В нём пять шагов, и менять их местами не стоит.

Как считается строка предложения

Одинаковый порядок для каждой позиции

1. Цена за единицуБез НДС, в рублях и копейках.
2. СкидкаК цене или к сумме строки, один раз.
3. Сумма строкиКоличество × цена после скидки.
4. НДССумма строки × ставка.
5. ИтогоСумма строк плюс НДС.

Порядок описан авторами. Конкретный способ округления выбирайте вместе с бухгалтерией.

Главное правило этого порядка: скидка применяется один раз и до налога. Если она «залетает» после расчёта НДС, итог перестаёт сходиться со счётом. А если она попадает в предложение дважды (в цене и ещё отдельной строкой), клиент получит двойной дисконт, и вы это увидите уже в договоре.

Скидка и НДС: где прячется разница

С процентной скидкой всё просто: она даёт одинаковый результат, применили вы её до НДС или после. На цене 10 000 рублей без НДС (12 200 с налогом) десять процентов дают 9 000 рублей без налога и 10 980 с налогом. Тот же результат получится, если взять 10% от 12 200.

Сложности начинаются со скидкой в рублях. Предположим, вы пообещали клиенту «скидку 1 000 рублей». От какой цены?

Скидка 1 000 ₽: что платит клиент

Одна цена 10 000 ₽ без НДС (12 200 ₽ с НДС 22%), три способа

• Без скидки12 200 ₽ 10 000 ₽ без НДС, НДС 2 200 ₽
• Скидка 1 000 ₽ от цены с НДС11 200 ₽ клиент платит на 1 000 ₽ меньше
• Скидка 1 000 ₽ от цены без НДС10 980 ₽ 9 000 ₽ без НДС и НДС 1 980 ₽: клиент платит на 1 220 ₽ меньше
• Скидка 10%10 980 ₽ то же, что скидка 1 000 ₽ от цены без НДС

Пример расчёта авторов. Разница между двумя способами фиксированной скидки: 11 200 - 10 980 = 220 ₽.

Разница между двумя способами - 220 рублей на одну позицию, и именно её клиент заметит в счёте. Чтобы не было споров, пишите в предложении, к какой цене относится скидка: «скидка 1 000 ₽ от цены без НДС» или «итоговая цена со скидкой 11 200 ₽ с НДС». Лучше всего подходит процентная скидка: она одинакова при любом порядке.

Скидка на группу позиций устроена так же: вычесть её из суммы без НДС, затем посчитать налог. Не вычитайте скидку из итога с НДС и не добавляйте налог повторно: так итог в предложении расходится со счётом.

Копейки: округление по строкам или в итоге

Округление - вторая причина расхождений. Налог можно считать по каждой строке и складывать, а можно посчитать один раз от общей суммы. Математически результат совпадает, но с копейками - не всегда.

Условия	НДС от общей суммы	НДС строкой: сумма по единице × количество	Разница
Цена с НДС 27,49 ₽ × 21 шт., сумма 577,29 ₽, ставка 22%	104,10 ₽	104,16 ₽	0,06 ₽
Цена с НДС 41,90 ₽ × 7 шт., сумма 293,30 ₽	52,89 ₽	52,92 ₽	0,03 ₽
Цена с НДС 133,37 ₽ × 3 шт., сумма 400,11 ₽	72,15 ₽	72,15 ₽	0

Источник: пример расчёта авторов, округление по правилу «5 и выше вверх». В первой строке НДС единицы 27,49 × 22 / 122 = 4,9572, округляется до 4,96; умножаем на 21 и получаем 104,16, а от суммы 577,29 налог равен 104,1015, то есть 104,10. Копейки на пустом месте. На одной позиции это незаметно, но в большом предложении расхождения складываются.

Практических правил три. Первое: выберите один способ и применяйте его во всех документах: в предложении, счёте и закрывающих. Второе: считайте в рублях и копейках на всех промежуточных шагах, не в процентах и не в «примерно». Третье: если в предложении много строк с копейками, сверьте итог с тем, как считает ваша учётная система, и объясните расхождение клиенту заранее.

В нашем сервисе автоматический тест проверяет, что итог на экране, в печати PDF, в файле Word и на странице-ссылке для клиента совпадает. Но выбор способа округления остаётся за вами и вашей бухгалтерией.

Какие колонки нужны покупателю

Правильный набор колонок зависит от того, кто читает предложение. Мы разделили покупателей на три типичных случая.

Покупатель	Что ему нужно	Колонки таблицы
Плательщик НДС	Принять налог к вычету, сверить по номенклатуре	Цена без НДС, сумма без НДС, ставка, НДС, сумма с НДС
Не плательщик НДС	Знать, сколько заплатить всего	Цена, количество, сумма; строка «НДС не облагается» или «в том числе НДС»
Розничный клиент	Одну цену и ничего лишнего	Цена, количество, сумма, итого

Если вы не знаете, кто будет читать, показывайте больше колонок: лишнюю колонку закроют, а недостающую придётся дополнять письмом. В конструкторе колонки таблицы цен включаются и выключаются галочками, так что набор подстраивается под получателя.

Почему итог не совпал со счётом

Если вы получили от клиента вопрос «почему в счёте иначе, чем в КП», проверьте по порядку пять причин.

1. Округление. В КП налог от итога, в счёте по строкам, или наоборот (раздел выше).
2. Скидка в рублях. Она применена к разным ценам: с НДС и без.
3. Другая ставка. Для части позиций действует льготная ставка 10%, а в КП везде 22%. Проверьте номенклатуру.
4. Изменился курс или цена. Если предложение действовало 30 дней, а цены на склад менялись, счёт выставлен по новым. Срок действия предложения должен быть написан.
5. Лишняя или потерянная строка. Доставка, монтаж или тара вошли в счёт и не вошли в КП или наоборот.

Каждую причину можно закрыть на этапе предложения. Строку про округление запишите в условиях («НДС рассчитывается от общей суммы»), скидку привяжите к цене, а срок действия поставьте рядом с итогом. О том, как сделать условия частью шаблона, мы писали в статье про структуру КП.

Две ставки в одном предложении

В предложении на продукты питания и упаковку встречаются позиции с разными ставками: продукты по льготной ставке 10%, упаковка по общей 22%. Налог считается отдельно по каждой ставке, а итоговая строка складывает их.

Позиция	Сумма без НДС	Ставка	НДС	Сумма с НДС
Молочная продукция, 1 партия	20 000,00	10%	2 000,00	22 000,00
Транспортная упаковка	5 000,00	22%	1 100,00	6 100,00
Итого	25 000,00		3 100,00	28 100,00

Пример условный. Обратите внимание: общий налог 3 100 рублей - это не «22% от 25 000» (5 500) и не «10% от 25 000» (2 500). Единой ставки на весь счёт нет, и средняя ставка 12,4% получилась только как следствие состава. Поэтому в таблице нужна колонка со ставкой и итоговая строка по каждой ставке: бухгалтерия клиента проверяет по ним.

Под таблицей полезно написать разбивку: «НДС 10%: 2 000,00 руб.; НДС 22%: 1 100,00 руб.; всего НДС: 3 100,00 руб.». Одну строку читать проще, чем искать налог в колонке.

Отдельно про цену за упаковку и за единицу. Если клиент покупает коробками, а цена в прайсе за штуку, в предложении укажите обе: цена за штуку и сумма за коробку с количеством штук в ней. Иначе арифметика (цена × число штук × число коробок) приводит к спорам, особенно когда копейки в цене округлены. И здесь тоже действует правило: выберите, где округлять, и держите его.

Какие ставки проверять

Ставки НДС менялись, и старые образцы в сети часто содержат прежние числа. Три вещи стоит проверить перед тем, как использовать чужой шаблон.

• Базовая ставка. С 1 января 2026 года 22% вместо 20%. Образец с «НДС 20%» устарел.
• Льготная ставка. 10% сохранена для социально значимых товаров: продовольствия, лекарств, детских товаров. Для остальных она не применяется.
• Упрощённая система. Если вы на УСН и стали плательщиком НДС, можно выбрать общую ставку с вычетами или специальные ставки 5% и 7% без вычетов. Подробности и пороги описаны в статье для ИП.

Если в вашем предложении НДС выбирается из списка (22, 10, 0, без НДС), всегда проверяйте по заказу, какая ставка стоит в строке. Одна ошибка в ставке тянет ошибку в итоге и в счёте.

Любопытно, что тема НДС в поисковых запросах пока небольшая: в нашей выгрузке 11 запросов из 771 содержат слово «НДС» (например, «кп с ндс образец», «коммерческое предложение без ндс образец скачать»), и при этом по ним вернулось три клика. Люди с этим вопросом приходят с конкретной проблемой. Подробнее о данных - в исследовании запросов.

Чек-лист перед отправкой

• Написано, с НДС цена или без, и какая ставка
• Налог посчитан по формуле: цена × ставка / (1 + ставка) для цены с НДС
• Скидка применена один раз, к понятной цене, и записано, к какой
• Итог проверен калькулятором независимо от таблицы
• Способ округления выбран и совпадает со счётом
• Для разных ставок налог показан отдельными строками
• Есть срок действия предложения
• Колонки таблицы соответствуют покупателю: плательщик НДС, не плательщик, розница

Частые вопросы

Как из цены с НДС получить цену без НДС?

Разделите цену с НДС на (1 + ставка). При ставке 22% это деление на 1,22. Например, 12 200 рублей с НДС дают 10 000 рублей без НДС.

Сколько НДС внутри цены 12 200 рублей?

Сумма НДС внутри равна цене × ставка / (1 + ставка). При 22% это 12 200 × 22 / 122 = 2 200 рублей. Ошибка - брать 22% от 12 200, это 2 684 рубля.

Как правильно давать скидку: до НДС или после?

Процентная скидка даёт одинаковый результат и до НДС, и после. Скидка фиксированной суммой отличается: 1 000 рублей от цены с НДС и 1 000 рублей от цены без НДС дают разные итоги, в нашем примере разница 220 рублей. Всегда пишите, к какой цене относится скидка.

Почему итоговая сумма в КП отличается от счёта на несколько копеек?

Чаще всего из-за округления: в КП НДС посчитан от общей суммы, а в счёте по каждой строке, или наоборот. Договоритесь с бухгалтерией, каким способом считать, и держите его во всех документах.

Нужно ли показывать НДС отдельной колонкой?

Если покупатель - плательщик НДС, ему удобнее видеть налог отдельной колонкой и итог с налогом: это облегчает принятие к вычету. Покупателю без НДС достаточно итоговой цены и строки о налоге.

Что делать дальше